Käibemaksu liigid

 

ERPLY Books’is koostatakse käibedeklaratsioon käibemaksu liikidele määratud TÜÜPIDE kaudu. Tüüp määrab, mis ridadele käibedeklaratsioonis andmed lähevad. Õigesti seadistatud käibemaksu liikide korral jõuab käibemaksuga seotud info Maksu- ja Tolliametile esitatava käibedeklaratsiooni õigetele ridadele.

Käibemaksu liike näed, kui avad “Sätted” > “KM liigid”. Avanenud KM liikide moodulis on näha juba seadistatud käibemaksu liigid koos õigete tüüpidega. Lisaks on Sul võimalik sinna lisada endale sobivaid käibemaksu liike. Tulbas “Nimi” on Sinu poolt valitud käibemaksu nimi, mida näed müügi- ja ostuarvetel. Tulbas “Tüüp” aga saad valida tüübi, millega on määratud, mis reale käibedeklaratsioonis andmed jõuavad. Kui Sul käibedeklaratsioonis ei kajastu andmed õigesti, siis kontrolli kindlasti üle tulp “Tüüp”.

Käibemaksu liigid

 

ERPLY Books’is on kasutusel järgmised automaatselt seadistatud käibemaksu liigid:

KM liikProtsent %KMD rida müükKMD rida ostLisainfo
Peamine KM201, 45Käibemaks, mida näidatakse alati vaikimisi väärtusena (va siis kui põhivara ostetakse)
Vähendatud KM92, 45
Maksuvaba8
Põhivara KM201, 45, 5.2Mõeldud põhivara müügi ja soetamise jaoks.
Sõiduauto KM (100%)205, 5.3
Sõiduauto KM (50%)205, 5.4
EU KM (tooted)03, 3.1, 3.1.11, 4, 5, 6, 6.1Mõeldud nii EU müügi kui ostu jaoks
EU KM (teenused)03, 3.11, 4, 5, 6Mõeldud nii EU müügi kui ostu jaoks
Ekspordi KM03, 3.2Müük EU tolliterritooriumist väljapoole
Impordi KM04.1, 5, 5.1Ost EU tolliterritooriumist väljastpoolt
Pöördkäibemaks091, 4, 5, 7Kui organisatsioon on loodud enne 2019 a, siis palun kontrollige “KM Lisareeglid”. Täpsemalt saate lugeda SIIT
Muu KMEi paigutata ühelegi reale käibedeklaratsioonis

 

Peamine KM

“Peamine KM” näidatakse alati vaikimisi väärtusena, kui müügi- või ostuarvet sisestate.

“Peamine KM” liiki kasutatakse ostu- ja müügiarvetel, kus käibemaksumääraks on 20%. Tehingute andmed kajastatakse käibedeklaratsiooni ridadel 1, 4 ja 5.

  1. Müük – maksustatav käive kajastatakse real 1 ja käibemaksusumma real 4
  2. Ostud – sisendkäibemaksusumma kajastatakse real 5

 

Vähendatud KM

“Vähendatud KM” liiki kasutatakse ostu- ja müügiarvetel, kus käibemaksumääraks on 9%. Sel juhul kajastatakse tehingute andmeid käibedeklaratsiooni ridadel 2, 4 ja 5.

  1. Müük – maksustatav käive kajastatakse real 2 ja käibemaksusumma real 4
  2. Ostud – sisendkäibemaksusumma kajastatakse real 5

 

Maksuvaba

“Maksuvaba” liiki kasutatakse ostu- ja müügiarvetel, mille käive pole maksustatav. Maksuvaba müügi puhul näidatakse käivet käibedeklaratsiooni real 8. Maksuvaba käivet kajastatakse käibedeklaratsioonil ainult müügiarvete puhul, ostuarvete puhul seda ei kajastata.

 

Põhivara KM

“Põhivara KM” liiki kasutatakse ostu- ja müügiarvetel, kui ostetakse või müüakse põhivara. “Põhivara KM” käibemaksumääraks on 20%.

  1. Müük – maksustatav käive kajastatakse real 1 ja käibemaksusumma real 4
  2. Ostud – sisendkäibemaksusumma kajastatakse real 5 ja 5.2

 

Sõiduauto KM (100%)

“Sõiduauto KM (100%)” kasutatakse ostude puhul siis, kui arvestad sõiduautoga seotud kuludelt sisendkäibemaksu tagasi 100%. Sel juhul kajastatakse sisendkäibemaksusumma käibedeklaratsiooni ridadel 5 ja 5.3.

 

Sõiduauto KM (50%)

“Sõiduauto KM (50%)” kasutatakse ostude puhul siis, kui arvad sõiduautoga seotud kuludelt sisendkäibemaksu tagasi 50% ulatuses. Sel juhul kajastatakse sisendkäibemaksusumma käibedeklaratsiooni ridadel 5 ja 5.4.

 

EU KM (tooted)

“EU KM (tooted)” käibemaksu liiki kasutatakse EU siseste kaupade müügi ja ostu puhul. Käibedeklaratsioonil kajastatakse andmeid ridadel 1, 3, 3.1, 3.1.1, 4, 5, 6 ja 6.1.

  1. Müük – käive kajastatakse käibedeklaratsiooni ridadel 3, 3.1 ja 3.1.1.
  2. Ostud – EU-st ostetud kaupade puhul rakendatakse pöördmaksustamise põhimõtteid. Ostuhinda kajastatakse käibedeklaratsiooni ridadel 1, 6 ja 6.1. Käibemaksusummat näidatakse ridadel 4 ja 5. Kokku on ridade 4 ja 5 tehingult arvestatav käibemaksusumma saldo null. EU KM (teenused)

 

Kui soovid, et “EU KM (tooted)” puhul kajastada kannetel eraldi käibemaksu summasid, siis ava “Sätted” > “KM liigid”, vajuta nuppu “Lisainfo” ja määra pöördmaksu käibemaksukontod müügi ja ostu puhul. Sama kehtib “EU KM (teenused)” puhul.

Käibemaksu liigid

 

EU KM (teenused)

“EU KM (teenused)” käibemaksu liiki kasutatakse EU siseste teenuste müügi ja ostu puhul. Käibedeklaratsioonil kajastatakse andmeid ridadel 1, 3, 3.1, 4, 5, 6.

  1. Müük – käivet kajastatakse käibedeklaratsiooni ridadel 3 ja 3.1.
  2. Ostud – EU-st ostetud teenuste puhul rakendatakse pöördmaksustamise põhimõtteid. Ostuhinda kajastatakse käibedeklaratsiooni ridadel 1 ja 6. Käibemaksusummat näidatakse ridadel 4 ja 5. Kokku on ridade 4 ja 5 tehingult arvestatav käibemaksusumma saldo null.

Kui soovid, et kannetel kajastuksid ka käibemaksusummad, siis saad selle seadistada samamoodi nagu “EU KM (tooted)” puhul (vt eelmine punkt).

 

Ekspordi KM

“Ekspordi KM” kasutatakse müükide puhul EL tolliterritoorimist väljapoole. Käibedeklaratsioonil kajastatakse ekspordi käivet ridadel 3 ja 3.2.

 

Impordi KM

Impordi käibemaksu kasutatakse ostude puhul, mis ostetakse väljastpoolt EL tolliterritooriumi. Kui oled impordi käibemaksu tasunud tollile ja Sul on õigus kaupade importimisel tasutud sisendkäibemaks käibedeklaratsioonis maha arvestada, siis kajastatakse impordi käibemaksu käibedeklaratsiooni ridadel 5 ja 5.1.

Impordi käibemaksu kasutatakse teistest käibemaksu liikidest erinevalt. Tavaliselt on vaja kajastada kaks arvet.

 

1. Kaupade ostuarve

Ostuarve kajastamisel sisesta summa ja vali käibemaksuliik, mille tüübiks on “Muu KM”, kuna ostusummat ei kajastata käibedeklaratsioonil.

 

2. Impordi käibemaksu arve

Impordi käibemaksu kohta väljastatud arvel määrake kulukontoks sisendkäibemaksu konto ja käibemaksu liigiks vali “Impordi KM”. Kui avad “Sätted” > “KM liigid”, siis näed, et “Impordi KM” tüübiks on määratud “Toll”. Sellega on määratud, et impordi käibemaksu summa jõuab käibedeklaratsiooni ridadele 5 ja 5.1.

Käibemaksu liigid

Impordi käibemaksu kasutamiseks võite luua eraldi artikli, et edaspidi oleks selle kasutamine lihtsam. Ava “Ost” > “Ostu-müügi artiklid”. Vajuta “+” nuppu, millega saad luua uue artikli. Vali Sulle meeldiv nimi, näiteks võid valida artikli nimeks “Impordi käibemaks” ja kontoks vali käibemaksukonto. Seejärel vajuta “Salvesta” nuppu.

 

Uue KM liigi loomine

Uue käibemaksu liigi saad lisada, kui avad “Sätted” > “KM liigid” ja vajutad paremal allservas olevat sinist “+” nuppu. Tekib lisarida, kuhu kirjute nimi ja vali tulbas “Tüüp” vajalik tüüp. Uue käibemaksu liigi loomisel saad valida deebet ja kreedit käibemaksukontod, kuhu selle liigi kasutamisel tehingu käibemaks konteeritakse. Vajuta paremal allservas olevat “Salvesta” nuppu.

Käibemaksu liigid

Erand KM liigi loomine

Kui Sul on vaja luua käibemaksu liik, mida pole veel ERPLY Books’is kasutusel, siis saad luua enda ettevõttele sobiva käibemaksu liigi ja määrata, et see jõuab õigetele käibedeklaratsiooni ridadele. Mine “Sätted” > “KM liigid” ja vali uue käibemaksu liigi tüübiks “Erand” (selle kaudu saad määrata ise KMD read, millel andmed kajastatakse). Vajuta “Salvesta” nuppu.

Seejärel mine pealehele ja kirjuta otsingulahtrisse “KM lisareeglid” ja täida järgnev:

  • Vali loodud uue käibemaksu nimetus
  • “Tüübiks” vali number, mis reale see käibedeklaratsioonis paigutatakse
  • “Milliseid näidata?” lahtris vali, mis summat sellel käibedeklaratsiooni real näidata (müügitulu, ostusumma, käibemaksu summa vm)
  • Vajuta Salvesta nuppu.

Kui soovid, et andmed jõuaksid käibedeklaratsiooni mitmele erinevale reale, siis lisa mitu rida.

 

Mitu samasugust KM liiki

Kui kasutad ERPLY ladu või mõnda muud välist süsteemi, siis võib juhtuda, et Sul on tekkinud andmete sünkroniseerimisega mitu samasugust käibemaksu liiki. Näiteks on ERPLY Books’is olemas käibemaks “Peamine KM”. Kui süngid välisest süsteemist samasuguse käibemaksu liigi, mille nimeks on KM 20%, siis saad selle nimeks muuta samuti Peamine KM. Selleks kopeeri Erply Booksi nimi Peamine KM ja kleebi see KM 20% asemele. Peale seda on Sul kasutuses üks käibemaksu liik.